Новшевства в з/п за июнь в 6-НДФЛ за полугодие

В Разделе 1, в строках 020-023, указывается НДФЛ, который был удержан в период с 23 марта по 22 июня. Налог, удержанный с 23 по 30 июня и позднее, не учитывается в расчете за полугодие в Разделе 1, а будет учтен в отчете за 9 месяцев (согласно письму ФНС от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@).

Таким образом, способ отражения зарплаты за июнь в 6-НДФЛ в 2023 году определяется в зависимости от времени, когда работники получили свои выплаты.

Если заработная плата за июнь выплачивается в июле

Если заработная плата за июнь выплачивается в июле, то НДФЛ с нее также удерживается в июле. Следовательно, в Разделе 1 расчета за 9 месяцев этот налог будет учтен в строке 021 (при условии соблюдения правил выплаты зарплаты, то есть не позднее 15 числа).

Также в расчете за полугодие нет необходимости отражать такую зарплату в Разделе 2. Как уже упоминалось ранее, в Разделе 2 зарплата теперь учитывается не по дате начисления, а по дате выплаты. Следовательно, она будет отражена в отчете за 9 месяцев.

Если заработная плата за июнь выплачена в последний день июня

Если заработная плата за июнь выплачивается в последний день месяца, то в этот же день необходимо удержать из нее НДФЛ. Следовательно, в Разделе 2 необходимо включить эту зарплату в строки 110, 112, 140 и 160, независимо от срока перечисления НДФЛ (в соответствии с письмом ФНС от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@).

Налог, удержанный 30 июня, отражается в Разделе 1 в расчете за 9 месяцев и указывается в строке 021.