В предыдущем посте, НБ подробно рассказал о Индивидуальных Предпринимателях, а теперь обсуждается тема организаций. Отличительной особенностью организаций в сравнении с Индивидуальными Предпринимателями является отсутствие у них выбора между двумя вариантами.
С 2023 года, для того чтобы воспользоваться вычетом по страховым взносам на работников в качестве "доходов" при УСН, компании должны следовать только одной правильной процедуре:
- Только те страховые взносы, которые действительно были перечислены в течение периода, в который осуществляется платеж по УСН, должны быть учтены в уменьшении налоговой нагрузки. Не имеет значения, в каком периоде были начислены эти взносы.
- Перед выплатой ежеквартальных авансов по УСН также необходимо ежеквартально представлять уведомление с указанием суммы аванса, уменьшенной на сумму взносов и других учитываемых платежей, и при условии фактического списания с ЕПС в учет налога УСН. Крайний срок для такого уведомления 25 апреля, 25 июля, 25 октября и для перевода в ЕПД 28 апреля, 28 июля, 28 октября (с учетом переводов, если выпадают выходные).
- В течение года указывать в декларации по УСН суммы предоплаченных авансов и удержаний (должны совпадать с уведомлениями). Оплатить годовой налог после подачи декларации (организации с 2023 года должны отчитаться до 25 марта и должны рассчитаться с бюджетом до 28 марта). Поэтому уведомление о начисленном налоге за год не подается, налог УСН будет списан на основании декларации.
Опять напоминаем, что налоговые органы будут снимать суммы не только в соответствии с вашими уведомлениями и декларациями, но и для выплаты других сумм (например, выявленных дефицитов, начисленных штрафов и т. д.) в соответствии с установленными правилами НК РФ. Чтобы избежать ситуации, когда вы указываете сумму в уведомлении, перечисляете ее, а налоговые органы используют ее для других целей, и в конечном итоге не хватает денег на текущий платеж, важно следить за балансом ЕНС постоянно.