ИНСТРУКЦИИ
УРОКИ 1С
НОВОСТИ
ДОКУМЕНТЫ
ОПЛАТА КАРТОЙ
БУХГАЛТЕРСКИЕ ИНСТРУМЕНТЫ
FAQ
В конце 2022 года были споры о том, надо ли подавать уведомление, если срок по нему совпадает со сроком сдачи отчетности. В результате пока оказалось, что когда как.
Cроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
| Наименование налога | Категория плательщика | Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам | Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам | Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) | Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством | Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| налоговый/отчетный период | срок представления | отчетный период | срок представления | отчетный период | код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) | отчетный период | срок уплаты налога, страховых взносов | |||
| Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ | Плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально). | 1 квартал | 25.04. | январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не предоставляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
| полугодие | 25.07. | апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоставляется) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | ||
| 9 месяцев | 25.10. | июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоставляется) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08. 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | ||
| год | 25.03.года следующего за истекшим налоговым периодом | октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01 |
|||
| год | 28.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | |||||||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | Налоговые агенты, представляющие Налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартальники). | 1 квартал | 25.04. | январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не предоставляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
| Для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога. | В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление. | |||||||||
| полугодие | 25.07. | апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоставляется) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | ||
| Для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога. | В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление. | |||||||||
| 9 месяцев | 25.10. | июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоставляется) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | ||
| Для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога. | В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление. | |||||||||
| год | 25.03.года следующего за истекшим налоговым периодом | октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11. 28.12 28.01 для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога |
|||
| год | 28.03. года следующего за истекшим налоговым периодом. | |||||||||
| Налог с доходов организацией | Плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально). | 1 квартал | 25.04. | январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 не позднее 25.04 |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
10.02. 10.03 10.04 |
|
| полугодие | 25.07. | апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 не позднее 25.07 |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
10.05. 10.06 10.07 |
|||
| 9 месяцев | 25.10. | июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 не позднее 25.10 |
25.07 25.08 25.09 |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
10.08. 10.09 10.10 |
|||
| год | 25.03.года следующего за истекшим налоговым периодом | октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
10.11. 10.12 10.01 |
|||
| НДФЛ | Налоговые агенты, ИП, адвокаты, натариусы. | 1 квартал | 25.04. | 01.01.-22.01 23.01-22.02 23.02.-22.03 |
не позднее 25.01 не позднее 25.02 не позднее 25.03 |
01.01.-22.01 23.01-22.02 23.02.-22.03 |
21/01 21/02 21/03 |
01.01.-22.01 23.01-22.02 23.02-22.03 |
Уплачивается налог не позднее 28 числа текущего месяца. | |
| полугодие | 25.07. | 23.03-22.04 23.04-22.05 23.05-22.06 |
не позднее 25.04 не позднее 25.05 не позднее 25.06 |
23.03-22.04 23.04-22.05 23.05-22.06 |
31/01 31/02 31/03 |
23.03-22.04 23.04-22.05 23.05-22.06 |
||||
| 9 месяцев | 25.10. | 23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09 |
не позднее 25.07 не позднее 25.08 не позднее 25.09 |
23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09 |
33/01 33/02 33/03 |
23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09 |
||||
| год | 25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом | 23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12 |
не позднее 25.10 не позднее 25.11 не позднее 25.12 |
23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12 |
34/01 34/02 34/03 |
23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12 |
||||
| 23.12-31.12 | Не позднее последнего рабочего дня года. | 23.12-31.12 | 34/04 | 23.12-31.12 | Уплачивается налог не позднее последнего рабочего дня календарного год. | |||||
| Страховые взносы | Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. | 1 квартал | 25.04. | январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04 (не предоставляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчёта и уведомления совпадает. |
| полугодие | 25.07. | апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоставляется) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | ||
| 9 месяцев | 25.10. | июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоставляется) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | ||
| год | 25.01. года следующего за истекшим налоговым периодом | октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 25.01 (не предоставляется) |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01 |
За декабрь в январе 25.01 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает. | ||
| год | 28.01. года следующего за истекшим налоговым периодом | |||||||||
| Налог на имущество организаций | Юридические лица | 1 квартал | 1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 | 1 квартал | 28.04. | Не предоставляется когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. | |
| полугодие (2 квартал) | полугодие (2 квартал) | 25.07. | полугодие (2 квартал) | 34/02 | полугодие (2 квартал) | 28.07. | ||||
| 9 месяцев (3 квартал) | 9 месяцев (3 квартал) | 25.10. | 9 месяцев (3 квартал) | 34/03 | 9 месяцев (3 квартал) | 28.10. | ||||
| год | 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | год | 25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом | год | 34/04 | год | 28.02. | |||
| Транспортный налог | Юридические лица | Не предоставляется | 1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 | 1 квартал | 28.04. | Не предоставляются когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. | |
| 2 квартал | 25.07. | 2 квартал | 34/02 | 2 квартал | 28.07. | |||||
| 3 квартал | 25.10. | 3 квартал | 34/03 | 3 квартал | 28.10. | |||||
| год | 25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом | год | 34/04 | год | 28.02. | |||||
| Земельный налог | Юридические лица | Не предоставляется | 1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 | 1 квартал | 28.04. | Не предоставляются когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории «Сириус») в соответствии с пунктом 2 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу. | |
| 2 квартал | 25.07. | 2 квартал | 34/02 | 2 квартал | 28.07. | |||||
| 3 квартал | 25.10. | 3 квартал | 34/03 | 3 квартал | 28.10. | |||||
| год | 25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом. | год | 34/04 | год | 28.02. | |||||
| УСН | Юридические лица / Физические лица | год | ЮЛ 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом. | 1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 | 1 квартал | 28.04. | Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется. |
| ФЛ 25.04. года следующего за истекшим налоговым периодом. | полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 | полугодие | 28.07. | ||||
| 9 месяцев | 25.10. | 9 месяцев | 34/03 | 9 месяцев | 28.10. | |||||
| год | ЮЛ: 28.03.года следующего за истекшим налоговым периодом; ФЛ: 28.04.года следующего за истекшим налоговым периодом. |
|||||||||
| ЕСХН | Юридические лица / Физические лица | год | 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом. | 1 квартал | 1 квартал | 1 квартал | ||||
| полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 | полугодие | 28.07. | |||||
| 9 месяцев | 9 месяцев | 9 месяцев | ||||||||
| год | 28.03.года следующего за истекшим налоговым периодом. | |||||||||
