Расчет 6‑НДФЛ за год изменился

Раздел 2

В порядке заполнения 6-НДФЛ записали, что в разделе 2 показывают не просто начисленный, но и фактически полученный доход. Поправка связана с резонансным письмом ФНС от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@, из которого многие сделали вывод, что в поле 100 раздела 2 расчета нужно указать зарплату, выплаченную ко дню сдачи 6-НДФЛ.

На самом деле доход в виде оплаты труда считается полученным в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК). Поэтому поправка фактически ничего не меняет. Если на момент сдачи годового расчета вы еще не выплатите зарплату, то ее все равно нужно указать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Исправить эту ситуацию могут только поправки в НК или иная формулировка в порядке заполнения 6-НДФЛ.

Новые КБК

В приложении надо указывать несколько КБК, если с доходов работника удерживали НДФЛ по ставкам 13 и 15 процентов.

Заполните две справки — одну с КБК 182 1 01 02010 01 1000 110, пока выплаты не превысят 5 млн руб., а другую с КБК 182 1 01 02080 01 1000 110, когда выплаты свыше 5 млн руб.

Новые поля

В разделе 2 отчета появились новые поля. В полях 115, 121 и 142 компании будут вносить сведения по высококвалифицированным специалистам — количество, доход и исчисленный НДФЛ. В приложении 1 предусмотрели статус для таких специалистов. Укажите 7, если сотрудник — налоговый резидент.

В поле 155 вы укажете налог на прибыль, который приняли в счет уплаты НДФЛ. Налог, который фирма уплатила с полученных дивидендов, можно зачесть при расчете НДФЛ, который должна удержать сама компания при выплате дивидендов учредителям (п. 3.1 ст. 214 НК). В действующей форме 6-НДФЛ поля для налога на прибыль нет и сумму просто не показывают (письмо ФНС от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@).