ИНСТРУКЦИИ
УРОКИ 1С
НОВОСТИ
ДОКУМЕНТЫ
ОПЛАТА КАРТОЙ
БУХГАЛТЕРСКИЕ ИНСТРУМЕНТЫ
FAQ
Главное отличие: среднюю численность определяют с учетом внешних совместителей и тех, с кем заключили ГПД на работы или услуги. Среднесписочную — без них.
Важная деталь
В расчет средней численности не включают ИП и самозанятых, с которыми работает компания.
Различать среднюю и среднесписочную численность важно прежде всего потому, что путаница может привести к проблемам с налогами. Например, если компания на упрощенке будет ориентироваться на среднесписочную численность вместо средней, то может незаметно для себя превысить лимит в 130 человек. Обнаружив незаконное применение спецрежима, инспекторы доначислят налоги по общей системе, насчитают пени и штраф.
Среднесписочная численность влияет на льготы и способ сдачи отчетности. Если она по итогам прошлого года превысит 100 человек, отчетность надо будет сдавать в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК).
Как считать среднюю численность, а когда среднесписочную (примеры).
| Для чего считаем | За какой период берем численность и с каким лимитом сравниваем |
|---|---|
| Средняя численность | |
| Чтобы не слететь с упрощенки | Отчетный и налоговый периоды: квартал. полугодие, 9 месяцев, год. Если получилось больше 100 человек, то считаем налог по повышенной ставке, а если больше 130 человек, то компания теряет право на УСН. |
| Чтобы понять, вправе ли мы применять новый спецрежим «УСН-онлайн» | Месяц. Если получилось больше пяти человек, то применять новый спецрежим нельзя. |
| Чтобы ИП не слетел с патентной системы | Период действия патента. Если получилось больше 15 человек, то ИП теряет право на патентную систему. |
| Среднесписочная численность | |
| Чтобы заполнить титульный лист РСВ | Отчетный и расчетный периоды: квартал. полугодие, 9 месяцев, год. Если по итогам прошлого года получилось больше 100 человек, то декларации надо сдавать в электронном виде. Исключение - декларация по НДС, ее сдают независимо от численности в электронном видел. |
| Чтобы заполнить титульный лист 4-ФСС | Расчетный период: год. Если по итогам прошлого года получилось больше 25 человек, то надо сдавать 4-ФСС в электронном виде. |
| Чтобы применять IT-льготы | Отчетный и расчетный периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Если получилось меньше семи человек. то взносы и налог на прибыль надо платить по общим правилам. Пересчитать налог и взносы нужно задним числом с 1 января. |
| Чтобы не платить НДС с реализацией товаров | Налоговый период - квартал. Льготный по НДС пользуются компании, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Если численность работников-инвалидов в такой компании составит менее 50 процентов от общего числа сотрудников, то придётся заплатить НДС. |
| Для расчета налога на прибыль, который платят в региональный бюджет | Отчетный и налоговые периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Применяют компании с обособленными подразделениями, если для расчета доли прибыли последние берут среднесписочную численность, а не расходы на оплату труда. |
Принципиальное отличие среднесписочной численности от средней в том, что в первую входят только штатные сотрудники, для которых ваша организация — основное место работы. А во вторую входят еще и внешние совместители, и физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Из-за этого средняя численность может оказаться намного больше среднесписочной.
Алгоритмы расчета этих двух показателей содержатся в одном и том же документе — Указаниях, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Но только в разных пунктах. Расчет средней численности — в пункте 75 Указаний, среднесписочной — в пунктах 77—79.11 Указаний.
