ИНСТРУКЦИИ
УРОКИ 1С
НОВОСТИ
ДОКУМЕНТЫ
ОПЛАТА КАРТОЙ
БУХГАЛТЕРСКИЕ ИНСТРУМЕНТЫ
FAQ
Подарки детям сотрудников (бывшим сотрудникам)
Налог на прибыль — нельзя учесть (п. 16 ст. 270 НК).
УСН — нельзя учесть (ст. 346.16 НК).
Страховые взносы — не начисляем (п. 1, 4 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 г.).
НДФЛ — должен быть удержан со стоимости свыше 4 тыс. руб., следовательно, до 1 марта следующего года сообщаем в ИФНС о невозможности удержания (п. 1 ст. 45, п. 28 ст. 217, п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК), после чего инспекция сама пришлет уведомление об уплате, погасить задолженность потребуется родителям, как законным представителям ребенка.
НДС — облагается (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК). Налог считается с рыночной стоимости (п. 2 ст. 154 НК РФ), возможно уменьшение на входящий НДС (п. 2 ст. 171 НК, письма Минфина № 03-07-11/53088 от 18.08.17г., № 03-03-06/1/653 от 19.10.10г.) Исключения (п. 2 ст. 149 НК) — например, билеты в театр, на концертные мероприятия.
ККТ — не применяем (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ от 05.05.03г., письмо Минфина № 03-01-15/62431 от 31.01.18г.).
Подарки работникам
Налог на прибыль — можно учесть при наличии зафиксированной в трудовом договоре связи с производственными показателями (п. 16 ст. 270 НК, письмо Минфина РФ от 02.06.2014 № 03-02-06/26291, Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2007 № 17АП-7552/07-АК).
УСН — можно учесть при наличии связи с производственными показателями (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, абз. 1 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК).
Страховые взносы — начисляем, если подарки выступают как элемент оплаты труда (ст. 129, 191 ТК).
НДФЛ — должен быть удержан со стоимости свыше 4 тыс. руб. (п. 1 ст. 45, п. 28 ст. 217, п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК).
НДС — не облагаем, поскольку это взаиморасчеты в рамках системы оплаты труда (пп. 1, 2 ст. 146 НК, постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.01.2019 № Ф02-2126/2018, ФАС Московского округа от 17.07.2013 № А40-112932/12-91-575, Северо-Западного округа от 13.09.2010 № А26-12427/2009).
ККТ — не применяем.
