6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года

Оформляем бланк расчета: основные правила

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. В этом же приказе приведена инструкция заполнения расчета.

Составляющие расчета — титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.

Титульный лист расчета 6-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО), код отчетного периода, год, номер корректировки, код налоговой инспекции, куда передается расчет.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ, формируемый за 9 месяцев 2021 года, будет содержать в себе сведения о доходах, начисленных/полученных за период с 01.01.2021 по 30.09.2021, вычетах, а также об общей сумме исчисленного за этот период налога. Данный раздел заполняется нарастающим итогом с начала года.

Раздел содержит следующие строки:

• 100 — ставка налога;
• 110 — величина дохода физлиц;
• 130 — размер вычетов;
• 140 — сумма рассчитанного налога;
• 150 – сумма фиксированных авансовых платежей, которые засчитываются в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам;

ВАЖНО! Строки с 100 по 150 заполняются отдельно по каждой ставке, поэтому разделов 2 может быть несколько.

• 170 — сумма НДФЛ, которую не было возможности удержать в текущем отчетном периоде;
• 190 — сумма налога, возвращенного в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Раздел 1 нужно заполнить на основании данных за последний квартал отчетного периода. В нашем случае — это третий квартал 2021 года. В этом разделе отчета приводятся:

• 020 — сумма НДФЛ, удержанного за отчетный квартал;
• 021 — срок перечисления налога (сумма удержанного налога к перечислению по сроку, указанному в стр.021).

Отметим, что заполнение расчета 6-НДФЛ — дело непростое. Постоянно возникают путаница и недопонимание со стороны налоговых агентов при заполнении как первого, так и второго раздела. В связи с этим налоговая служба постоянно выпускает письма с разъяснениями о том, как внести данные в ту или иную строчку отчета. Всем лицам, представляющим расчет в контролирующие органы, надо обязательно пользоваться при его заполнении данными разъяснениями во избежание различного рода ошибок.

Вносим данные в расчет за 9 месяцев 2021 года: пример

В ООО «Круг» общий размер начисленной заработной платы за период с 01.01.2021 по 30.09.2021 по двум сотрудникам составил 390 тыс. руб. Сроки перечисления аванса — 20-е число текущего месяца, окончательного расчета по заработной плате — 5-е число следующего месяца. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась следующим образом:

05.07.2021 — 40 000 руб. — заработная плата за июнь 2021 года;

05.08.2021 — 50 000 руб. — за июль;

05.09.2021 — 50 000 руб. — за август.

За сентябрь зарплата выдается в октябре.

Помимо указанных сумм 20.08.2021 были начислены и выплачены больничные в сумме 4500 руб. По имеющимся сведениям оформим расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года.

Заполненный образец 6-НДФЛ наши читатели могут посмотреть в прикрепленных документах.

Итоги

За 3 квартал 2021 года 6-НДФЛ должен представляться всеми налоговыми агентами по НДФЛ в срок до 01 ноября. В случае отсутствия данных для его заполнения можно передать налоговикам нулевой расчет, а можно направить им письмо о том, что доходы в пользу физических лиц не начислялись и не выплачивались. Расчет достаточно непрост в заполнении, у бухгалтеров постоянно возникают вопросы, как правильно заполнить ту или иную строчку, поэтому в статье мы постарались кратко осветить все основные моменты внесения данных в отчет. Также мы рассказали, на каком бланке нужно сдавать расчет и привели пример его заполнения за 9 месяцев.